浅析审计评估咨询业务遴选制

一、推行“遴选制”的步骤

（一）成立遴选委员会。在二级分行成立遴选委员会，委员遴选条件应综合考虑职业道德、专业结构、职称学历、业务水平，与参与竞争机构有利害关系的人员不得进入遴选委员会。

（二）确定报名方式。可采取登报征集方式或由保荐人推荐方式进行。登报征集指由农发行在有影响的报业媒体对遴选条件、报名日期等事宜进行公告，具备合作意向的社会中介机构见报后向遴选委员会办公室报名参加竞争。保荐人推荐指由农发行内部专业人员即保荐人向遴选委员会推荐会计师事务所。

（三）建立评价指标体系。包括事务所规模，如业务收入、从业人员数量、分所数量、注册资本金、客户的质量、事务所持续经营时间等；从业人员质量，如学历层次、从业时间长短、行业专长水平等；职业声誉以及收费水平。

（四）开展调查。由遴选委员会办公室采取实地调查、利用网络资源调查、走访行业协会、召开竞聘会等方式对遴选对象上述主要评价指标进行调查，并量化评分。

（五）确定入围机构。遴选委员会对遴选对象逐个进行审议，采取无记名投票方式进行表决，确定2-3家分数较高者为入围。对已经进入行业协会评定的全国百强、全省十佳社会中介机构原则上优先确认。

（六）签订合作协议。协议应当载明入围机构责任，明确当其出具不实报告给农发行造成损失应依法追究其民事和刑事责任。

（七）发文通知。由二级分行就入围社会中介机构名单向开户行发文通知，明确今后咨询业务合作单位。开户行在收到通知后要及时与企业协调。开户行在申报咨询需求时应在相应专业的入围机构范围内提出派遣机构建议。确有正当理由，开户行和客户可要求二级分行在入围机构范围内调换执业机构，确保咨询业务操作公开透明。

二、注意事项

一是对遴选委员会成员建立信誉档案。应对其工作表现进行评定记录，连续两次评定为差者，取消其遴选资格。二是严格挑选保荐人。保荐人从遴选委员会中产生，他们应当敢于坚持原则、作风正派、认真负责、廉洁公正且具备会计审计、资产评估方面的业务专长。保荐人不但要负责开展对社会中介机构的调查和推荐，在其入围后仍有义务对其推荐的社会中介机构进行后续监管，承担一定的保荐责任。三是合作机构数量不宜过多，避免分散管理精力。四是对非农发行指定审计或评估机构出具的审计报告或评估报告，除第三方贷款主办行已确定资质水平更高的中介机构外，审批行原则上不予采信。五是加强后续跟踪，对工作表现较差者适时淘汰。

作者：史松涛 单位：农发行湖北省荆州市分行

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