【聪明的投资者有用吗】受托责任、决策有用性与投资者保护

时间：2017-01-04 18:25:02 作者：夏冬林；

本文作者：夏冬林；成功正常投稿发表论文到《会计研究》2015年01期,引用请注明来源400期刊网！
【摘要】：从字面上看,以"决策有用性"为目标的财务报告模式更有利于保护投资者。其实不尽然。会计实践长期以来的发展一直都是在保护投资者,"受托责任"是从会计实践中总结提炼出来的概念,高度概括了财务报告保护投资者的功能。决策有用性的财务报告模式对保护投资者的作用取决于特定的经济体制、商业惯例和相关市场成长发育特征;受托责任的财务报告模式对保护投资者的作用则是发挥公司治理机制的功能。公司治理机制是企业业绩的基础保证,受托责任的会计信息有利于完善公司治理机制,从而更基础、更长远地保护投资者。向股东报告管理层的受托责任,可以发挥会计在企业管理中的作用,是会计管理活动论在财务会计中的表现之一。
【论文正文预览】：受托责任1作为财务报告的目标由来已久(Chen,1975),中外会计理论界对受托责任都曾有过大量研究(Rosenfield,1974;久保田音二郎和宫恺泽,1980;林志军,1986;章显中,1991;杨时展,1992;陈玮,1993;伍中信,1996)。自从美国会计界1950年代开始出现决策有用性的财务报告目标的文献以来
【文章分类号】：F275;F271
【稿件关键词】：受托责任决策用有性投资者保护管理活动论
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【稿件标题】：【聪明的投资者有用吗】受托责任、决策有用性与投资者保护
【作者单位】：清华大学经济管理学院;
【发表期刊期数】：《会计研究》2015年01期
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