本文作者：杨亮；成功正常投稿发表论文到《财会月刊》2015年11期,引用请注明来源400期刊网！
【摘要】：FATF与IFAC关于审计服务是否应该履行反洗钱职责存在分歧。国外反洗钱实践证明,注册会计师对发现的涉嫌洗钱犯罪行为应提交报告,虽有保密义务,但其维护社会正当权益而报告违法犯罪行为不受限制。依据审计准则,注册会计师需要关注被审计单位的可疑交易事项,但审计的固有缺陷不能发现所有违法违规情形,经比较分析,我国现有法律法规尚未对涉嫌违法犯罪做出报告规定,因此,法规应填补此项空白。
【论文正文预览】：一、引言学术界对反洗钱职责有不同的看法。FATF(TheFi-nancialActionTaskForce)强烈鼓励各国将(可疑交易)报告要求扩展到包括审计在内的会计师的其他专业活动。而IFAC(InternationalFederationofAccountants)认为,财务报表审计不大可能监测到洗钱活动,两者的观点背道
【文章分类号】：D922.281;F239.4
【稿件关键词】：审计反洗钱可疑交易报告
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【稿件标题】：【境外汇款 反洗钱 退回】财务报表审计反洗钱职能研究——境外反洗钱实践证据及制度背景分析
【作者单位】：中国人民银行武汉分行反洗钱处;
【发表期刊期数】：《
财会月刊》2015年11期
【期刊简介】：《财会月刊》杂志是由中华人民共和国新闻出版总署、正式批准公开发行的优秀期刊，财会月刊杂志具有正规的双刊号，其中国内统一刊号：CN42-1290/F，国际刊号：ISSN1004-0994。财会月刊杂志社由武汉市财政局主办，本刊为旬刊，开本：大16开语种：中文英文名：Fi......更多
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