摘要：资金是企业的命脉，资金管理是国有企业经营管理的重要工作内容。本文试结合现代企业管理理论，分析企业资金管理的基本原则，针对电网企业的特点和资金管理存在的问题，提出新形势下完善电网企业资金管理的政策建议。
关键词：电网；资金；管理
党的十八届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》提出，要分类推进国有企业改革，完善现代企业制度；加快开放电力、电信、交通、石油、天然气、市政公用等自然垄断行业的竞争性业务。在新的政策环境下，电网企业作为基础性国有企业，可以预见，今后面临的改革和竞争的压力将日益加大，深化管理、提高效益的要求也日益迫切。
一、企业资金管理的含义
资金管理，在广义上的理解，是指在符合国家法律法规和相关规定的原则下，按照资金的运动特征，对资金的流动进行合理的组织运作。按照现代企业管理理论，资金管理是企业资金的获取和运用的全过程。从更为狭义的角度理解，资金管理仅仅是资金在企业内部的调配和使用过程。
二、企业资金管理的基本原则
企业，特别是已经形成一定规模的大型企业集团，资金管理必须遵循一定的原则，资金的配置和管理才能最大程度地符合企业的发展战略和根本利益。这些原则主要有以下几方面。1、效益原则企业是以盈利为目的的市场经济实体，资金管理必须遵循效益原则。效益原则要求企业管理层按照企业经营范围的要求，将企业资金科学有序地投入到高盈利的项目上，为企业创造出更多的利益。同时，通过科学管理不断减少资金的使用成本，在确保企业偿债能力、保证资金流动性的基础上，最大限度地争取利润空间。2、统一原则对于大型企业集团而言，组成企业集团的各个成员单位必须要以集团的整体战略为指导，在集团的统一领导下，按照步调一致的要求统筹使用资金。特别是要加强企业集团内部各单位、各部门之间在资金管理过程中的协调配合，共同促进资金的合理利用。3、适度原则按照现代管理理论和唯物辩证法的要求，企业管理方法必须根据企业经营管理的实际情况，随着企业的内部条件、外部环境的变化而随机应变，对企业的管理方式方法做出适时和必要的调整。
三、电网企业资金管理存在的问题
经过多年的电力体制改革，目前电网企业已经基本实行了财务管理的集约化、银行账户的标准化，通过实行收支两条线和零余额管理，在一定程度上盘活了存量资金，优化了资金配置，降低了资金成本。但是，与科学、高效的现代企业管理水平相比，目前电网企业在资金管理上仍存在一定的问题，主要有以下几个方面。1、资金管控方法尚不完善尽管目前大部分电网企业实行了财务“收支两条线”管理，相当部分的基层电网企业的银行账户实行了集中管理，集团母公司在统一资金调度方面的权限大为增强。但是，现阶段，电网企业集团母公司的资金管控方法仍不完善。一是母公司对集团整体的收支缺乏整体规划，内部资金调剂的实效性不强，“高存低贷”现象仍时有发生，集团的最佳现金持有量确定标准也不科学。二是由于经营特点决定了电网企业的资金主要用于内部投资，即电网工程建设领域。2、资金管理和业务管理目标不一致。由于电网企业的业务特点，决定了电网企业负责生产和经营的部门主要以安全为首要职责。因此，生产经营部门在购买生产资料和劳动工具时，为了安全的目标，都尽可能倾向于购买安全性能最好、价格最贵的，而相关经济效益往往不在生产经营部门的考虑范围。对财务部门而言，资金的运用更需符合经济节省的要求，单位的资金投入需要获得更大的回报。由于资金管理和业务管理的目标不一致，造成电网企业在资金管理过程中容易出现业务部门和财务部门的协调困难。3、资金管理的会计信息反映不及时作为资本密集型企业，电网企业集团的下属部门与单位比较多，资金管理的环节多、过程长。因此，在客观上造成了一定的管理弊端，主要表现在企业资金管理的会计信息无法及时准确的反映。究其原因，一是电网企业的多样化业务工作，无法实现主辅工作真正的分离，会计管理也难以实现完全意义上的统一。二是电网企业会计管理的范围较广，在管理幅度大，资金管理链条较长的客观情况下，为企业的决策提供财务信息的准确与及时确实受到一定的影响。三是目前电网企业从事资金管理的人员的综合素质和业务能力参差不齐，特别是基层单位的会计管理水平尚存在较大的提升空间。4、资金管理的准确性和约束力不强目前，电网公司资金管理普遍实行“收支两条线”，伴随着经济业务活动的开展，资金的使用必须严格按照批准的计划执行。这种管理模式对资金计划的科学性和约束力提出了更高的要求，如果资金计划编制不准确，势必引起资金短缺或资金闲置，这将导致资金使用效益的降低，影响电网企业整体经营效益。5、资金管理的信息化水平不高经过多年的努力，目前我国电网企业的信息化管理水平和能力有了飞速的发展。但是，与国外大型企业集团科学、先进的信息化管理相比，我国电网企业在资金管理的信息化方面仍存在一定的提升空间。主要表现在：一是电网企业集团部分从事资金管理的财会人员信息化应用能力不足，对各种财务应用软件和办公软件的综合应用能力较弱，限制了信息化在资金管理的作用发挥。二是专门针对资金管理的信息系统尚不完备，部分基层公司尚未构建远程访问系统，给下属公司资金支出等活动带来了不便。三是电网企业内部上下层级之间对信息系统的联通配合程度不高。
四、完善电网企业资金管理的政策建议
1、强化资金管理的计划性不断强化资金使用的计划性是资金管理的重要发展方向，现阶段电网企业可从以下几方面综合提升资金管理的计划性。一是做好中长期的资金规划。资金规划是指导年度资金计划的重要依据。电网企业要结合今后对外部经营形势的判断，根据国家对电网建设管理的规划要求，在综合考虑企业集团投资、经营与筹资活动的基础上，编制今后几年（一般为3-5年）的资金使用规划。二是做好年度资金预算的编制工作。年度资金预算是指导电网企业年度资金使用的依据，各基层电网企业要根据集团母公司下达的中长期资金规划等，组织各单位根据本公司的业务实际和资金收支规律开展年度资金需求量的预测，并按月度分解，相应编制出年度资金预算。三是做好季度资金需求滚动计划。在年度预算的指导下，电网集团母公司应根据各下属单位业务进展情况，在年度资金需求的预测范围内，编制分季度的资金需求测算，影响编制季度资金滚动预算，按此做好资金调度工作。四是做好月度资金计划的执行。按照“从业务到预算，从计划到资金”的联动控制要求，电网企业应将月度资金计划逐步细化到具体工作周期，并借助信息系统的固化控制，增强资金计划的执行约束性。2、提高资金计划的执行水平目前，电网企业普遍实行了“收支两条线管理”，按照资金收支两条线管理的原则，资金计划是在财务系统报账的前提条件。因此，资金计划的编制和执行情况将影响经济业务活动的正常开展。为提高资金计划的执行效率，一是要做好事前控制，确保资金计划编制的准确性，保证编制的资金计划能够执行。二是严格资金计划的审核，各业务部门要根据业务计划和资金需要提交本部门的资金计划，财务部门对业务部门上报的资金计划进行审查，重点审核相关业务是否符合支付条件。三是完善报账制度，提高报账效率。3、促进业务管理和财务管理的融合统一由于电网企业业务管理和财务管理目前尚存在目标不统一甚至脱节的问题，造成了资金管理效益较低。因此，为提高电网企业资金管理的整体协同度，可根据电网企业的经营实际，建立以财务管理为中心、以实际业务为支撑，借助资金预算实施新型资金管理模式。主要做法：一是根据电网企业集团的战略目标确定年度的资金管理计划，再根据年度资金管理计划细化编制资金预算，上级公司将预算分解到各子公司后，各子公司根据自身业务部门的要求确定本年度的资金需求经财务部门审查后报上级公司汇总审核。二是上级总公司在审核下级子公司报送的资金需求时要同时征求相应业务部门和财务部门的意见，重点将业务人员参加到资金需求和财务预算管理中，促使提升资金预算准确性。三是针对电网企业资金主要用于内部投资特别是工程投资的实际情况，在资金使用环节，应把资金管理的重点放在工程项目的结算上，由业务部门会同财务部门根据工程定额和计价规范严格审查工程结算，并将实际支出的工程费用与预算进行比较，适时调整和修改年度资金计划，为下次编制预算提供参考。4、构建完善资金管理信息系统高效的资金管理需要现代化信息系统的支持。近年来，电网企业覆盖生产经营和财务管理的各大信息系统相继投入使用，极大提升了电网企业的信息化管理水平。但是，与科学高效的资金管理目标相比，目前电网企业的信息化建设仍存在一定的提升空间，需要从以下方面进行完善。一是按照“实时反映信息、实时控制过程、实时监督结果”的要求，利用电网企业现有的多功能企业内部信息网络系统，加强与外界如银行网络等系统的联合互通，依托银企互相联合技术支持资金管理高效运行。二是开发应用资金监控平台，依托信息系统健全资金实时监控机制，通过专门的银行接口程序实时采集、分析电网企业集团范围相关银行账户资金流动情况，设定对采集的数据进行分析，强化事前、事中和事后控制。三是根据资金管理需要完善系统的查询分析功能，实现多口径要素查询明细交易数据或汇总数据，实时了解企业的资金分布和流向，为管理层决策提供充足的资金信息。
参考文献
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作者：郝晓丽 单位：广东电网有限责任公司物流服务中心
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